La déclaration d’impôt sur le revenu aux frais réels

1- Quel est le principe de la déclaration aux frais réels ?

Lors du calcul de votre impôt sur le revenu, une déduction forfaitaire de 10 % est appliquée automatiquement pour tenir compte de vos frais professionnels (transports, repas...).
Si vous pensez que vos dépenses réelles sont supérieures à cette déduction forfaitaire, vous pouvez demander la déduction de vos frais professionnels pour leur montant réel. Chaque membre du foyer fiscal peut ainsi choisir d’opter ou non pour les frais réels, en fonction de ce qui lui paraît le plus approprié.

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Dit autrement : comment savoir si les frais réels sont plus avantageux ? C'est tout simple ! Si le calcul de vos frais réels donne un montant supérieur à 10 % de vos revenus salariaux, alors vous avez tout intérêt à opter pour l'option frais réels. Dans le cas contraire, restez à l'abattement forfaitaire de 10 %.

Pour être déductibles, vos dépenses doivent être :

liées et nécessitées par l’exercice de votre activité professionnelle,
payées au cours de l’année imposable,
et justifiées.

2- Quelles sont les dépenses déductibles au titre des frais réels ?

Les frais kilométriques

Sont à prendre en compte :

Les frais de transport entre le domicile et le lieu de travail dans la limite de 80 km aller-retour par jour,
Les frais d’utilisation du véhicule dès lors qu’il s’agit du véhicule dont le salarié ou son conjoint est propriétaire ou copropriétaire.

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Le barème kilométrique varie tous les ans. Ce barème dépend de 2 facteurs :

Le nombre de kilomètres parcourus à titre professionnel,
La puissance fiscale du véhicule.

Les frais de repas

Si votre activité vous oblige à prendre certains repas en dehors de votre domicile, vous pouvez déduire les frais supplémentaires engagés par rapport au prix d’un repas à domicile. Chaque année, la valeur d’un repas à domicile est évaluée par l’administration fiscale. Ces frais de repas sont donc déductibles à condition qu’ils soient supérieurs au montant admis, environ 4,90 € par jour, et qu’ils puissent être justifiés.

De plus, le plafond est de 19 € par repas dans le cadre où le contribuable est en déplacement professionnel. S’il prend ses repas au sein de son entreprise, ce plafond est abaissé à 9,30 €.

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Les frais liés au télétravail :

• Frais de communication (abonnement, souscription à une offre internet ..) ;

• Frais de fournitures et d’imprimés (dépenses de cartouches d’encre, de ramettes de papier) ;

• Achat de mobilier et matériel informatique pour les besoins de votre activité professionnelle ;

Les frais de voyage
Les frais de formation professionnelle.
Les frais de vêtement à utilisation professionnelle.
Les frais de documentation professionnelle.
Les frais de double résidence.

3- En pratique, comment se fait la déclaration aux frais réels ?

Si vous optez pour les frais réels, vous devez déclarer le montant de vos frais dans les cases 1AK à 1DK de votre déclaration de revenus, sans les soustraire du montant déclaré dans les cases 1AJ à 1DJ.
Vous trouverez ces cases à l’étape 3 de votre déclaration en ligne, après avoir coché la case «Traitements, salaires» et cliqué sur «suivant».

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Par ailleurs, en cas d’option pour les frais réels, vous devez, dans votre déclaration de revenus :

ajouter à vos salaires la totalité des allocations et remboursements versés par votre employeur pour couvrir vos frais professionnels,
préciser aussi la nature et le montant de vos frais réels en utilisant la rubrique «Informations» de la déclaration en ligne (ou la rubrique «Détails » accessible en cochant «Traitements, salaires», puis en cliquant sur «suivant » et sur le bouton «option frais réels») ou en joignant une note annexe à votre déclaration papier.

Vous n’avez pas à joindre les factures de vos frais réels à votre déclaration mais conservez-les afin de pouvoir les présenter en cas de demande de l’administration.

4- Des simulateurs sont à votre disposition en ligne

Pour vous aider à évaluer plus facilement vos frais kilométriques, vous pouvez utiliser le simulateur dédié au calcul des frais kilométriques :

https://www.impots.gouv.fr/simulateur-bareme-kilometrique

Pour connaître le montant prévisionnel de votre impôt au regard de votre situation en matière de déduction des frais professionnels, vous pouvez utiliser le simulateur de l'impôt sur le revenu 2022 :

https://simulateur-ir-ifi.impots.gouv.fr/calcul_impot/2022/simplifie/index.htm

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